Xác minh chứng khoán: Cần và các loại

Đọc bài viết này để tìm hiểu về Xác minh chứng khoán. Sau khi đọc bài viết này, bạn sẽ tìm hiểu về: 1. Cần xác minh cổ phiếu 2. Các loại xác minh cổ phiếu.

Cần xác minh cổ phiếu:

Xác minh chứng khoán là tính vật lý của chứng khoán. Trường hợp không thể đếm, đo hoặc cân được thực hiện. Kết quả kiểm tra vật lý như vậy được ghi lại một cách có hệ thống.

Xác minh cổ phiếu là cần thiết bởi vì:

(a) Nó giảm thiểu các hành vi ăn cắp và gian lận,

(b) Nó đảm bảo tính chính xác và hữu ích của tài liệu,

(d) Nó xác định các khu vực để kiểm soát tài liệu kỷ luật hơn và

(e) Sao lưu số liệu chứng khoán của bảng cân đối kế toán Xác minh cổ phiếu là nhiệm vụ của bộ phận kiểm toán vật liệu. Việc xác minh có thể liên tục hoặc định kỳ.

Các loại xác minh chứng khoán:

1. Xác minh liên tục:

Theo hệ thống này, việc xác minh cổ phiếu tiếp tục trong suốt cả năm, theo kế hoạch. Các mặt hàng khác nhau của các cửa hàng được xác minh theo tính chất, tầm quan trọng và vấn đề bảo vệ, vv hai lần, ba lần hoặc thậm chí nhiều hơn trong một năm. Do đó, hàng tồn kho vĩnh viễn được duy trì hiển thị tất cả các giao dịch để có thể thực hiện hòa giải.

Hệ thống xác minh liên tục có những ưu điểm sau:

(1) Nhân viên kiểm toán vật liệu có thể thực hiện công việc của họ một cách độc lập.

(2) Điều tra chi tiết hơn có thể liên quan đến sự khác biệt khi cuộc điều tra được lan truyền trong năm.

(3) Việc chuẩn bị các tài khoản cuối cùng không bị trì hoãn vì dữ liệu cho các tài khoản cuối cùng vẫn sẵn sàng sau khi kiểm toán.

(4) Hoạt động của các cửa hàng tiếp tục và không bị ảnh hưởng,

(5) Không cần phải 'đóng băng' hoạt động vì có hồ sơ kiểm kê vĩnh viễn.

(6) Có thể các hồ sơ vẫn được cập nhật hơn.

Theo SN Chary, việc kinh doanh bình thường của các cửa hàng có thể diễn ra như bình thường và quan trọng hơn là sự khác biệt không xuất hiện ngay lập tức như trong việc mua cổ phiếu hàng năm, vì vậy cần có thời gian để điều tra sự khác biệt kỹ lưỡng.

2. Xác minh định kỳ:

Hệ thống xác minh cổ phiếu này được thực hiện thường mỗi năm một lần - vào cuối năm. Thời gian thường bao gồm năm kế toán. Vì toàn bộ công việc kiểm toán có liên quan, việc xác minh mất vài ngày trong tuần hoặc lâu hơn để hoàn thành. Trong thời gian kiểm toán, không có giao dịch nào có thể diễn ra và do đó, các vấn đề có thể tăng lên.

Vật lý là một vấn đề của kế hoạch cẩn thận. Các bước khác nhau có liên quan. Một chương trình chi tiết phải được chuẩn bị để phân tích hoàn toàn quy trình lưu trữ của cửa hàng khôn ngoan và nếu không. Một số phòng ban có liên quan đến việc đào tạo lập trình viên, đặc biệt là bộ phận quản lý vật liệu và tài chính.

Trong một hệ thống xác minh cổ phiếu định kỳ, nhân viên kiểm toán được hướng dẫn hoàn thành công việc một cách nhanh chóng nhất có thể, vì các giao dịch cửa hàng thông thường vẫn bị đình chỉ trong thời gian kiểm toán. Thẻ xác minh và phiếu kiểm tra phải được chuẩn bị theo yêu cầu.

Thẻ phải được đánh số seri để dễ dàng tham khảo và kiểm soát. Quy định riêng biệt được thực hiện cho các mặt hàng bị hư hỏng hoặc xuống cấp. Mỗi thành viên của nhân viên xác minh nên có các khu vực được chọn để xác minh để đảm bảo biên soạn công việc có trật tự mà không bị trùng lặp hoặc bỏ sót.