Làm thế nào để xác định vị trí lỗi trong số dư thử nghiệm?
Một số lỗi được tiết lộ bởi Số dư dùng thử trong khi một số lỗi thì không. Nếu Số dư dùng thử không đồng ý, đó là dấu hiệu của một số lỗi hoặc lỗi trong sổ sách kế toán. Việc kiểm tra thường bắt đầu từ chính Số dư Thử nghiệm.
Cần thực hiện các bước sau để xác định vị trí lỗi và bước này có thể được thực hiện lần lượt cho đến khi xảy ra lỗi gây ra sự khác biệt:
(1) Tổng lại các cột ghi nợ và tín dụng của Số dư dùng thử. Tìm ra số lượng chênh lệch theo hai cột, chia cho 2 và thấy số tiền tương tự xuất hiện trong Số dư Thử nghiệm. Nếu con số tương tự tồn tại, xem nó có trong cột đúng không. Cũng có thể số dư như vậy có thể đã được ghi ở phía sai, gây ra sự khác biệt gấp đôi số tiền.
(2) Xem số dư tiền mặt và số dư ngân hàng được liệt kê chính xác trong Số dư dùng thử.
(3) Nếu vẫn còn sự khác biệt, chia chênh lệch cho 9. Nếu chênh lệch chia hết cho 9, lỗi có thể xảy ra từ sự hoán vị hoặc chuyển vị của các hình. Sự xáo trộn của các số liệu là hoán vị và chuyển vị trí có nghĩa là các chữ số của các số được di chuyển sang trái hoặc phải.
Nếu có sự khác biệt như vậy, hãy tìm kiếm các số liệu, trong đó các lỗi đó có thể đã được thực hiện.
(4) Xác nhận rằng số dư đầu kỳ đã được đưa ra một cách chính xác trong năm hiện tại, từ năm trước.
(5) Kiểm tra lại số tiền được liệt kê trong số dư Thử nghiệm và xác nhận rằng tất cả số dư của sổ cái đã được sao chép xuống.
(6) Kiểm tra tổng số trong danh sách Con nợ Sundry và Chủ nợ Sundry.
(7) Tính lại số dư tài khoản.
(8) Kiểm tra việc đúc và chuyển tiếp tất cả các sách phụ.
(9) Xác minh việc đăng các mục riêng lẻ từ sổ phụ.
(10.
