Tuyên bố hòa giải ngân hàng (Điều chỉnh sổ quỹ tiền mặt)

Thông thường, khi một nhà giao dịch nhìn vào Sổ Tiền mặt (cột Ngân hàng) và Sổ thông hành, có thể có sự khác biệt. Vào cuối năm tài chính, cần phải trình bày báo cáo tài chính chính xác Do đó, ngụ ý rằng các mục nên được thực hiện, nên được thực hiện. Do đó, người giao dịch cố gắng điều chỉnh Sổ quỹ tiền mặt của mình bằng cách kết hợp các mục hoặc các mục như - Phí ngân hàng, Tiền lãi, tiền gửi trực tiếp, v.v. trong Sổ tiết kiệm.

Anh ta cũng sẽ cố gắng khắc phục lỗi trong Sổ quỹ tiền mặt của mình, nếu có. Với những điều chỉnh này, việc hòa giải được thực hiện với các mục còn lại, giả sử; séc được phát hành nhưng không được xuất trình, séc được ký gửi nhưng không được ghi có, lỗi Pass Book, v.v ... Ví dụ sau đây sẽ làm rõ sự điều chỉnh.

Hình minh họa sau đây sẽ làm rõ các điều chỉnh:

Minh họa 1:

Từ các chi tiết sau đây, xác định số dư Ngân hàng theo Sổ tiết kiệm vào ngày 31 tháng 12.

1. Số dư Ngân hàng theo Sổ quỹ tiền mặt vào ngày là 11.500 rupee.

2. Séc được phát hành nhưng không được đổi thành tiền mặt trước ngày đó lên tới 1.750 Rupee.

3. Séc thanh toán vào Ngân hàng, nhưng không bị xóa trước tháng 12 lên tới 2.150 Rupee.

4. Tiền lãi cho các khoản đầu tư được thu thập bởi Ngân hàng nhưng không được nhập vào Sổ quỹ tiền mặt lên tới 275 Rupee.

5. Séc địa phương đã thanh toán nhưng không được nhập vào Sổ quỹ 300 Rupee.

6. Các khoản phí ngân hàng được ghi nợ trong Sổ tiết kiệm 25 Rupee.

Dung dịch:

(a) Không cần điều chỉnh trong Sổ quỹ tiền mặt:

(b) Với sự điều chỉnh trong Sổ quỹ tiền mặt:

Nếu số dư tại Ngân hàng, theo Sổ quỹ tiền mặt được điều chỉnh, nó sẽ là 12.050 Rupee, do đó:

Minh họa 2:

Sri Balan duy trì hai Tài khoản Ngân hàng riêng biệt, một với Ngân hàng Union và một với Ngân hàng Nhà nước. Vào ngày 31 tháng 12 năm 2004, số dư ngân hàng theo Tuyên bố của Ngân hàng Liên minh và Báo cáo của Ngân hàng Nhà nước lần lượt là 556 và 1.308 Rupee. Nhưng số dư ngân hàng trong sổ sách của Balan vào ngày đó lần lượt là 2.870 Rupee (Tiến sĩ) và 4.680 (Tiến sĩ).

Khi xác minh những hồ sơ này, các thông tin sau đã được xác định:

(a) Một tấm séc 250 Rupee từ Roy được chuyển trực tiếp đến Ngân hàng Union không được nhập vào sổ sách của Balan.

(b) Một tấm séc trị giá 700 Rupee được rút trên Ngân hàng Nhà nước và được trả cho Sen & Co. đã được nhập vào Tài khoản Ngân hàng Union trong cuốn sách của Balan.

(c) Khoản thanh toán 1.020 Rupee của Ngân hàng Union cho Tập đoàn Bảo hiểm Nhân thọ Ấn Độ theo lệnh thường trực đã không được ghi vào sổ của Balan.

(d) Séc đã nộp nhưng chưa ghi có 212 Rupee cho Ngân hàng Union và 1.600 Rupi cho Ngân hàng Nhà nước.

(e) Một tấm séc trị giá 57 Rupee được trả trong Ngân hàng Nhà nước đã bị trả lại bị từ chối nhưng điều này không được ghi lại trong sách của Balan.

(f) Các khoản phí ngân hàng tương ứng là 32 Rupee và 45 Rupee đối với Ngân hàng Union và Ngân hàng Nhà nước không được tính bởi Balan.

(g) R. 350 được ghi nhận để gửi vào Ngân hàng Nhà nước vào ngày 31 tháng 12 năm 2004 đã thực sự được Ngân hàng ghi có vào ngày 4 tháng 1 năm 2005.

(h) Không có séc chưa được xuất trình ngoại trừ một séc cho 620 rúp được rút ra từ Ngân hàng Nhà nước.

Xác nhận số dư Ngân hàng thực tế của Sri Balan vào ngày 31 tháng 12 năm 2004 và chuẩn bị Tuyên bố Hòa giải Ngân hàng.

Minh họa 3:

Từ các chi tiết sau đây, hãy chuẩn bị Tuyên bố Hòa giải Ngân hàng của Govil vào ngày 31 tháng 12 năm 2004:

1. Số dư theo Sổ tiết kiệm vào ngày 31 tháng 12 năm 2004 8, 500 Rupi.

2. Séc séc cho 5.100 Rupi được phát hành trong tháng 12 nhưng trong số séc này có giá 1.200 Rupi đã được xuất trình vào tháng 1 năm 2005 và một séc cho 200 Rupee không được xuất trình để thanh toán.

3. Séc và số tiền mặt trị giá 4.800 Rupee đã được gửi vào Ngân hàng trong tháng 12 nhưng tín dụng chỉ được cấp cho 3.800 Rupee.

4. Một khách hàng đã gửi 800 Rupee trực tiếp vào Ngân hàng.

5. Ngân hàng đã ghi có cho người bán 200 đô la tiền lãi và đã ghi nợ cho anh ta 30 đô la dưới dạng phí ngân hàng, trong đó không có mục tương ứng trong Sổ quỹ tiền mặt.

Minh họa 4:

Ranganath có hai tài khoản với Hanuman Bank, theo kiểu Tài khoản số 1 và Tài khoản số 2 Vào ngày 31 tháng 12 năm 2004, Sổ tiền mặt của anh ta cho thấy số dư lần lượt là 5.400 Rupee và 2, 70.400 trong hai tài khoản.

Khi xem xét tuyên bố của Ngân hàng, những điều sau đây đã được chú ý:

(a) 27.000 Rupee đã được Ngân hàng chuyển từ Tài khoản số 2 sang Tài khoản số 1 mà không cần tư vấn cho Ranganath.

(b) 10 rupee là các khoản phí ngẫu nhiên của Ngân hàng đối với từng tài khoản cũng không được hỗ trợ.

(d) Một tấm séc trị giá 4.272 Rupi do Ranganath gửi vào Tài khoản số 2 đã được Ngân hàng ghi có vào Tài khoản số 1.

Bạn được yêu cầu chuẩn bị Tuyên bố hòa giải thể hiện số dư theo Báo cáo ngân hàng.

Minh họa 5:

Một công ty có hai Tài khoản với Ngân hàng Nhà nước Ấn Độ. Tài khoản được gọi là Tài khoản số 1 và Tài khoản số 2

Vào ngày 31 tháng 12 năm 2004, số dư dưới dạng sổ tài khoản phản ánh như sau:

Tài khoản. Số I 1, 25.000 số dư tốt.

Tài khoản số II R 1, 11, 250 Số dư thấu chi.

Kế toán đã thất bại trong việc kiểm đếm số dư với Sổ tiết kiệm và thông tin sau đây có sẵn:

(a) Ngân hàng đã tính lãi cho Tài khoản số II 11.375 Rupee và lãi suất được ghi có vào Tài khoản số I 1.250 Rupee. Những điều này đã không được ghi lại bởi Kế toán.

(b) 12.500 Rupi được rút vào ngày 10 tháng 12 năm 2004, từ Tài khoản số I đã được ghi vào sổ Tài khoản số II.

(d) Khoản tiền gửi 17.500 Rupi trong Tài khoản số I đã bị nhập sai vào Tài khoản II trong sổ sách.

(e) Hai tờ séc trị giá 12.500 Rupee và 13.750 Rupee được gửi vào Tài khoản số I, nhưng được nhập vào Tài khoản số II trong sổ sách, đã bị từ chối. Các mục để kiểm tra không trung thực đã được nhập chính xác trong Tài khoản số II.

(f) Séc được phát hành với giá 1, 50.000 và 15.000 Rupee tương ứng từ Tài khoản số I và Tài khoản số II không được xuất trình cho đến ngày 5 tháng 1 năm 2005.

(g) Séc được gửi với giá 1, 25.000 Rupee và 1, 17.500 trong Tài khoản số I và Tài khoản số II tương ứng chỉ được Ngân hàng ghi có vào ngày 2 tháng 2 năm 2005.

Bạn được yêu cầu chuẩn bị Tuyên bố hòa giải ngân hàng cho tài khoản số I và tài khoản số II.

Minh họa 6:

Cuốn sách vượt qua của John cho thấy số dư nợ của R. 500 vào ngày 31 tháng 10 năm 2006.

Khi so sánh Sổ tiết kiệm với Sổ tiền mặt, có thể thấy rằng:

(i) Séc được phát hành bởi John vào tháng 10 năm 2006 lên tới Rs. 4.535 trong số đó kiểm tra số tiền lên đến rupi 3.535 đã được ngân hàng thanh toán vào ngày 31 tháng 10 năm 2006.

(ii) John gửi séc với số tiền là Rs. 5.000 vào ngày 31 tháng 10 năm 2006 và những kiểm tra này đã được Ngân hàng nhận ra vào ngày 1 tháng 11 năm 2006.

(Iii) Yogi một khách hàng của John đã gửi trực tiếp một khoản tiền RL. 3.000 vào ngày 24 tháng 10 năm 2006 vào khoản tín dụng của tài khoản John với Ngân hàng. John đã ghi lại hóa đơn này vào ngày 4 tháng 11 năm 2006.

(iv) Ngân hàng đã ghi nợ tài khoản của John với R. 1.520 vào ngày 31 tháng 10 năm 2006 trên tài khoản của một hóa đơn bị từ chối. Không có mục nào cho cùng đã được thực hiện trong sổ tài khoản.

(v) Vào ngày 31 tháng 10 năm 2006, tài khoản của John đã được ghi có bằng R. 130 được chia cổ tức bởi ngân hàng. Cùng ngày, tài khoản của anh đã bị ghi nợ với R. 10 là phí ngân hàng. Cả hai mục này được John ghi lại vào ngày 5 tháng 11 năm 2006.

Chuẩn bị Tuyên bố Hòa giải Ngân hàng vào ngày 31 tháng 10 năm 2006:

Minh họa 7:

Từ các chi tiết sau đây, xác định số dư ngân hàng theo sổ ngân hàng của Ramnath vào ngày 31 tháng 12 năm 2006:

(a) Ngân hàng thấu chi theo Sổ quỹ tiền mặt vào ngày 31 tháng 12 năm 2006, R. 6.000.

(b) Tiền lãi thấu chi trong sáu tháng kết thúc vào ngày 31 tháng 12 năm 2006 R. 200 được ghi nợ trong Sổ thông hành.

(d) Séc gửi vào ngân hàng nhưng không được xóa và ghi có trước ngày 31 tháng 12 năm 2006 lên tới Rup. 2.500.

(e) Tiền lãi cho các khoản đầu tư được thu thập bởi ngân hàng và chỉ được ghi có trong sổ tiết kiệm của Ngân hàng lên tới Rs. 1.800.

(f) Các hóa đơn phải thu được chiết khấu với ngân hàng vào tháng 11 năm 2006 đã bị từ chối vào ngày 31 tháng 12 năm 2006 và ngân hàng đã ghi nợ Rup. 1.050 bao gồm cả phí ngân hàng. 50.

(g) Ngân hàng col. mặt tiền Biên lai sổ sách đã được đúc bởi R. 1.000 vào tháng 12 năm 2006.

(h) Ngân hàng đã ghi nợ sai ông Ramnath cho R. 500 vào ngày 10 tháng 12, vì lý do không trung thực của séc liên quan đến ông Ramgopal nhưng đã sửa chữa sai lầm nói trên vào ngày 31 tháng 12 năm 2006.

NB: (h) không có hiệu lực trên BRS.

Minh họa 8:

Lập báo cáo đối chiếu ngân hàng từ các dữ liệu sau vào ngày 30 tháng 10 năm 2006:

(a) Số dư theo Sổ tiết kiệm vào ngày 30 tháng 10 năm 2006 đã rút hết R. 18.408.

(b) Séc được rút vào ngày 30 tháng 10 năm 2006 nhưng không bị xóa cho đến tháng 11 năm 2006 6, 6 Rupee 1 490 và Rupi. 1.852.

(d) Séc nhận được vào ngày 29 tháng 10 năm 2006 được nhập vào Sổ quỹ tiền mặt nhưng không được gửi vào ngân hàng cho đến ngày 3 tháng 11 năm 2006, R. 22.644 và R. 3, 460.

(e) Kiểm tra số tiền nhận được là R. 70 được nhập vào Sổ quỹ tiền mặt hai lần.

(f) Các hóa đơn phải thu vào ngày 29 tháng 10 năm 2006 được gửi đến Ngân hàng để thu tiền vào ngày 28 tháng 10 năm 2006 và được nhập vào Sổ quỹ tiền mặt nhưng số tiền thu được không được ghi có trong Sổ tiết kiệm cho đến ngày 3 tháng 11 năm 2006, R. 5.960.

(g) Một khoản thanh toán định kỳ bằng ngân hàng của R. 160 hướng dẫn hiểu không được nhập vào sổ quỹ tiền mặt.

(h) Séc được ký gửi vào ngày 30 tháng 10 năm 2006 bị từ chối nhưng việc nhập chúng không được thực hiện trong Sổ quỹ tiền mặt. 3.780.

Minh họa 9:

Chuẩn bị một tuyên bố hòa giải ngân hàng vào ngày 30 tháng 11 năm 2006 từ các thông tin sau:

1. Số dư theo Sổ tiết kiệm vào ngày 30 tháng 11 năm 2006, đã rút quá nhiều R. 40.000

2. Vào ngày 5 tháng 10 năm 2006, ông Ram đã gửi một tấm séc cho bộ sưu tập của R. 2.000 và đã ghi danh vào Sổ quỹ tiền mặt xuất hiện trong Sổ tiết kiệm vào ngày 6 tháng 12 năm 2006, với giá là Rs. 1.980.

3. Séc được phát hành cho các bên nhưng không được xuất trình để thanh toán cho đến ngày 30 tháng 11 năm 2006 là của R. 1.050, R. 1670 và R. 1.800.

4. Séc được gửi để nhờ thu nhưng được nhân viên ngân hàng thu thập đến ngày 30 tháng 11 năm 2006. 17, 520 và R. 820.

5. Lãi suất đầu tư được thu thập bởi các Ngân hàng vào ngày 30 tháng 11 năm 2006 R. 1.910 được nhập vào Sổ quỹ tiền mặt vào ngày 4 tháng 12 năm 2006 khi nhận được thông tin của Ngân hàng.

6. Phí ngân hàng. 180 ngày 27 tháng 11 năm 2006, không được ghi vào Sổ quỹ tiền mặt.

7. Kiểm tra ký gửi cho bộ sưu tập vào ngày 30 tháng 11 năm 2006 nhưng bị trả lại bị từ chối vào ngày 6 tháng 12 năm 2006. 1.890.

8. Nhân viên ngân hàng đã phạm sai lầm trong việc cân bằng bằng cách hiển thị số dư rút quá mức bằng R. 2.000 vào ngày 30 tháng 11 năm 2006 đã được chỉnh sửa trong sổ tiết kiệm ngân hàng vào ngày 7 tháng 12 năm 2006.

Minh họa 10:

Titan Ltd. đã nhận được sao kê ngân hàng của mình cho giai đoạn kết thúc vào ngày 30 tháng 6 năm 2006 nhưng điều này không đồng ý với số dư được ghi trong Sổ quỹ tiền mặt của R. 2.972 ủng hộ của Công ty.

Kiểm tra hai hồ sơ, tiết lộ như sau:

1. Một khoản tiền gửi của RL. 492 thanh toán vào ngày 29 tháng 6 năm 2006 đã không được ngân hàng ghi có cho đến ngày 1 tháng 7 năm 2006.

2. Phí ngân hàng lên tới Rs. 17 đã không được nhập vào Sổ quỹ tiền mặt.

3. Một khoản nợ của R. 42 xuất hiện trên bảng sao kê ngân hàng cho một séc chưa thanh toán, đã được trả lại được đánh dấu là Ngày hết hạn. Séc đã được gửi lại bởi khách hàng của Titan Ltd. và được trả lại vào ngân hàng vào ngày 3 tháng 7 năm 2006.

4. Một lệnh thường trực để thanh toán một thuê bao hàng năm lên tới Rs. 10 đã không được nhập vào Sổ quỹ tiền mặt.

5. Vào ngày 25 tháng 6, Giám đốc điều hành đã đưa cho nhân viên thu ngân một tấm séc cho Rup. 100 để thanh toán vào tài khoản cá nhân của mình tại ngân hàng. Nhân viên thu ngân đã trả nhầm vào tài khoản của công ty.

6. Vào ngày 27 tháng 6, hai khách hàng của Titan Ltd. đã thanh toán trực tiếp vào tài khoản ngân hàng của công ty. 499 và R. 157 cho hàng hóa cung cấp. Những lời khuyên đã không được công ty nhận được cho đến ngày 1 tháng 7 và được đưa vào Sổ quỹ tiền mặt vào ngày đó.

7. Vào ngày 30 tháng 3 năm 2006, công ty đã ký một hợp đồng thuê mua để trả theo đơn đặt hàng của Ngân hàng một khoản tiền là Rup. 26 vào ngày 10 mỗi tháng bắt đầu từ tháng Tư. Không có mục nào đã được thực hiện trong Sổ quỹ tiền mặt.

8. R. 364 thanh toán vào Ngân hàng đã được nhập hai lần vào sổ quỹ tiền mặt.

9. Séc được phát hành lên tới Rs. 4.672 đã không được xuất trình cho ngân hàng để thanh toán cho đến sau ngày 30 tháng Sáu.

10. Một khách hàng của công ty, người đã nhận được chiết khấu tiền mặt 2, 5% trên tài khoản của mình là R. 200, trả cho công ty một tấm séc vào ngày 10 tháng Sáu. Nhân viên thu ngân, có lỗi, đã nhập tổng số tiền vào ngân hàng col. của sổ quỹ tiền mặt.

Bạn được yêu cầu:

(a) Để hiển thị các điều chỉnh cần thiết trong Sổ quỹ tiền mặt của Titan Ltd., đưa số dư chính xác vào ngày 30 tháng 6 năm 2006.

(b) Để chuẩn bị một tuyên bố hòa giải.

Minh họa 11:

Chuẩn bị Tuyên bố hòa giải ngân hàng từ các dữ liệu sau vào ngày 30.11, 06:

(i) Số dư theo Sổ tiết kiệm 30.11, 06 (Tiến sĩ) R. 9, 204.

(ii) Séc được rút vào ngày 30.11, 06 nhưng không bị xóa cho đến tháng 12 năm 2006 R. 3, 225 Rupi 745 và R. 926.

(iii) Lãi suất ngân hàng đối với thấu chi không được nhập vào Sổ quỹ tiền mặt. 1.610.

(iv) Séc nhận được vào ngày 29.11, 06 được nhập vào Sổ quỹ tiền mặt nhưng không được gửi vào ngân hàng cho đến tháng 12 năm 2006. 11.322 và R. 1.730.

(v) Kiểm tra số tiền nhận được là R. 35 được nhập vào Sổ quỹ tiền mặt hai lần.

(vi) B / R đáo hạn vào ngày 29.11, 06 đã được gửi đến ngân hàng để thu tiền vào ngày 28.11, 06; nó đã được nhập vào Sổ quỹ tiền mặt nhưng số tiền thu được không được ngân hàng ghi có cho đến ngày 3 tháng 12 năm 2006. 2.980.

(vii) Một khoản thanh toán định kỳ của Ngân hàng cho R. 80 hướng dẫn hiểu không được nhập vào Sổ quỹ tiền mặt.

(viii) Séc được ký gửi vào ngày 30.11, 06 bị từ chối nhưng không được nhập vào Sổ quỹ tiền mặt. 1.890.

Minh họa 12:

Sổ quỹ tiền mặt của Gupta cho thấy thấu chi của R. 30.000 ngày 31.12.2006.

Việc xem xét kỹ lưỡng các mục trong Sổ quỹ tiền mặt và sổ tiết lộ cho thấy:

(i) Vào ngày 22 tháng 12, kiểm tra tổng cộng R. 6.000 đã được gửi đến các nhân viên ngân hàng để thu tiền, trong đó một tấm séc cho R. 1.000 đã được ghi sai vào mặt tín dụng của Sổ quỹ tiền mặt và kiểm tra số tiền lên đến rupi. 300 không thể được thu thập bởi ngân hàng trong năm.

(ii) Một kiểm tra cho R. 4.000 đã được phát hành cho một nhà cung cấp vào ngày 28 tháng 12 năm 2006. Séc được gửi cho ngân hàng vào ngày 4 tháng 1 năm 2007.

(iii) Có các khoản ghi nợ trong Sổ tiết kiệm lãi suất. 2.000 trên thấu chi và phí ngân hàng. 600 không được ghi vào Sổ quỹ tiền mặt.

(iv) Một mặt tín dụng của Cột Ngân hàng của Sổ quỹ tiền mặt đã được phân bổ bằng R. 100.

(v) Một kiểm tra cho R. 1.000 đã được cấp cho một chủ nợ vào ngày 27 tháng 12 nhưng thật không may, điều tương tự không được ghi vào Sổ quỹ tiền mặt. Tuy nhiên, séc đã được thanh toán hợp lệ bằng tiền mặt trong ngày 31 tháng 12.

(vi) Theo hướng dẫn thường trực, nhân viên ngân hàng đã thu cổ tức của RL. 500 thay mặt Gupta và ghi có cùng tài khoản vào tài khoản của anh ta trong ngày 31 tháng 12 năm 2006. Tuy nhiên, thực tế là, đã thân mật với Gupta vào ngày 3 tháng 1 năm 2007.

Bạn được yêu cầu chuẩn bị Tuyên bố hòa giải ngân hàng vào ngày 31 tháng 12 năm 2006