Thủ tục bỏ sót trong việc hòa giải ngân hàng

Giới thiệu:

Trader có thể nhận séc. Có thể một số séc có thể đã được nhập vào Sổ quỹ tiền mặt nhưng bị bỏ qua để được đánh dấu. Điều đó có nghĩa là không có mục nào trong Sổ thông hành vì thiếu sót này; Số dư trên Sổ Tiền mặt lớn hơn số dư Sổ Sổ. Điều này gây ra sự khác biệt.

Tương tự như vậy, cũng có thể một số séc có thể đã bị đánh dấu nhưng không có mục trong Sổ quỹ tiền mặt. Do đó, số dư theo Sổ tiết kiệm lớn hơn số dư theo Sổ quỹ tiền mặt, do đó có sự khác biệt.

Cũng có thể các nhân viên sổ cái tại ngân hàng có thể phạm sai lầm trong việc đăng tổng cộng hoặc chuyển tổng số từ trang này sang trang khác. Người giao dịch cũng có thể phạm sai lầm tương tự.

Tất cả các mục này gây ra sự khác biệt giữa số dư như được hiển thị trong Sổ quỹ tiền mặt và số dư như được hiển thị trong Sổ tiết kiệm. Các mục khác nhau, được đề cập ở trên, phản hồi cho sự bất đồng được liệt kê dưới dạng tuyên bố. Tuyên bố này được gọi là Tuyên bố hòa giải ngân hàng.

Do đó, Tuyên bố Hòa giải Ngân hàng được lập theo các khoảng thời gian định kỳ nhằm chỉ ra các mục gây ra sự bất đồng giữa số dư theo cột ngân hàng của Sổ quỹ tiền mặt và Sổ tiết kiệm ngân hàng, vào bất kỳ ngày nào.

Thủ tục:

Quy trình lập Tuyên bố Hòa giải Ngân hàng như sau:

1. Chọn ngày (thường là ngày cuối cùng của tháng trước) và bắt đầu với số dư Sổ tiết kiệm (hoặc Sổ quỹ tiền mặt).

2. Nhìn vào Sổ tiết kiệm và Sổ quỹ tiền mặt. Kiểm đếm và đánh dấu vào các mục chung của hai cuốn sách trong cùng khoảng thời gian cho đến ngày đã chọn. Sau đó, các mục Un-ticked hoặc Unmarked được sắp xếp chịu trách nhiệm cho sự bất đồng.

3. Đối với mục đích của Tuyên bố hòa giải, số dư xuất hiện trong Sổ quỹ tiền mặt (hoặc số dư xuất hiện trong Sổ tiết kiệm) phải được lấy làm điểm bắt đầu; và các điều chỉnh cần thiết (cộng hoặc trừ) nên được thực hiện trong số dư này. Số tiền cuối cùng phải giống như được hiển thị trong Sổ tiết kiệm (hoặc Sổ tiền mặt). Hai số dư do đó được đối chiếu với nhau.

Tuyên bố Hòa giải Ngân hàng là một tuyên bố được lập theo định kỳ, để điều hòa số dư như được hiển thị trong Sổ Tiền mặt với số dư được hiển thị bởi Sổ tiết kiệm, bằng cách hiển thị nhiều nguyên nhân khác nhau giữa hai số dư.

Theo Kohler, Tuyên bố Hòa giải Ngân hàng là một tuyên bố hiển thị các khoản chênh lệch giữa số dư tài khoản được báo cáo bởi Ngân hàng và tài khoản xuất hiện trên sổ sách của khách hàng của Ngân hàng.

Minh họa 1:

Chuẩn bị Tuyên bố Hòa giải Ngân hàng vào ngày 31 tháng 1 năm 2004 từ các trích đoạn sau từ Sổ Tiền mặt (cột ngân hàng) và Sổ Ngân hàng. (CAIIB)

Khi một vấn đề như vậy được đưa ra, chúng tôi có thể bắt đầu giải quyết vấn đề từ số dư Sổ tiết kiệm hoặc số dư Sổ quỹ tiền mặt. Điều đó có nghĩa là khi chúng tôi bắt đầu giải quyết vấn đề từ số dư Sổ tiết kiệm, số tiền cuối cùng sẽ giống như được hiển thị bằng số dư Sổ Tiền mặt và ngược lại. Chúng tôi giải quyết vấn đề theo cả hai cách. Chúng ta hãy xem cách so sánh Sổ tiền mặt (cột Ngân hàng) và Sổ tiết kiệm.

Ở đây, Sổ quỹ tiền mặt hiển thị số dư là 2.370 Rupee trong khi Sổ tiết kiệm cho thấy số dư 2.430 Rupee. Nhìn vào mặt ghi nợ của Sổ tiền mặt và cột tiền gửi của Sổ tiết kiệm, kiểm tra từng mục, người ta có thể thấy rằng hai séc đã được gửi vào ngân hàng nhưng không được ghi có trong Sổ tiết kiệm vì không có mục nào trong Sổ tiết kiệm cho đến khi Ngày 31 tháng 1 năm 2004.

Kiểm tra từ Mohan & Co. 1, 050

Kiểm tra từ Nandy & Sons 340

Chúng chỉ xuất hiện trong Sổ quỹ tiền mặt chứ không xuất hiện trong Sổ tiết kiệm.

Nếu séc đã được ghi có trong Sổ tiết kiệm, thì số dư Sổ tiết kiệm sẽ là 2 430 + 1 050 + 340 = R. 3, 820. Tương tự, nhìn vào khía cạnh tín dụng của Sổ quỹ tiền mặt và cột rút tiền của Sổ tiết kiệm, chúng ta có thể thấy rằng các séc sau đây được phát hành, chưa được xuất trình để thanh toán, tức là ngân hàng chưa ghi nợ trong Sổ tiết kiệm.

Séc được phát hành cho Nagpal & Co.

Séc phát hành cho Babu & Co. 780 Rupi

Tổng cộng của hai kiểm tra là 1.510 rupee. Nếu séc đã được thanh toán, nó sẽ bị ghi nợ trong Sổ thông hành. Khi đó số dư sẽ là 3, 820 - 1, 510 = 2, 310.

Hơn nữa, chúng tôi thấy rằng Sổ tiết kiệm hiển thị khoản ghi nợ 250 Rupee đối với phí bảo hiểm và Rup JO đối với các khoản phí ngân hàng, tổng cộng là 260 Rupee. Những điều này chỉ có trong Sổ tiết kiệm và không có trong Sổ quỹ tiền mặt. Nếu số tiền này bị bỏ qua 260 Rupee trong Sổ tiết kiệm, thì số dư sẽ là m Sổ tiền mặt, tức là 2.310 Rupee + 260 Rupee = 2.570 Rupee.

Hơn nữa trong Sổ tiết kiệm, dưới cột ký gửi, 200 Rupee xuất hiện nhưng không có trong Sổ quỹ tiền mặt. Do đó, số dư chỉ tăng trong Sổ tiết kiệm và không có trong Sổ quỹ tiền mặt. Để có số dư Sổ Tiền mặt, hãy khấu trừ số tiền 200 Rupee từ 2.570 Rupee, tức là 2.370 đồng ý với số dư Sổ Tiền mặt.

Vấn đề trên cũng có thể được giải quyết từ số dư Pass Book sau:

Ngoài ra, vấn đề này cũng có thể được giải quyết theo một phương pháp khác. Có hai cột Cộng và trừ, biểu thị số dư Tích cực và số dư thấu chi. Tại đây, tất cả các mục cần thêm được đặt vào cột Plus và các mục được khấu trừ sẽ được đặt trong cột Trừ. Sau đó, một sự cân bằng được đánh. Số dư là số dư theo Sổ quỹ tiền mặt hoặc Sổ tiết kiệm.

Để xem nào:

Hữu ích:

Tầm quan trọng của Tuyên bố Hòa giải Ngân hàng có thể được đánh giá dựa trên thực tế sau:

1. Bằng cách chuẩn bị Tuyên bố Hòa giải Ngân hàng, các lỗi hoặc sai sót có thể được sửa chữa.

2. Có thể kiểm tra hành vi chiếm đoạt của Nhân viên Ngân hàng hoặc nhân viên của người gửi tiền.

3. Sự chậm trễ trong việc thu thập séc hoặc không thanh toán séc có thể được đưa ra ánh sáng.

4. Tuyên bố hòa giải được chuẩn bị để xác định số dư ngân hàng chính xác được thể hiện trong Bảng cân đối kế toán.

5. Cơ hội tham ô được giảm bớt.

6. Có một kiểm tra đạo đức đối với nhân viên của tổ chức để giữ cho hồ sơ tiền mặt luôn được cập nhật.

Tìm hiểu số dư Pass Book trên cơ sở số dư Sổ quỹ tiền mặt:

Minh họa 2:

Từ các chi tiết sau đây về mối quan tâm kinh doanh, hãy lập Tuyên bố Hòa giải Ngân hàng vào ngày 31 tháng 3 năm 2004:

(i) Số dư ngân hàng theo Sổ quỹ tiền mặt 9, 400 Rupee.

(ii) Trong tháng, tổng số séc cho 12.400 Rupi đã được gửi vào Ngân hàng, trong đó một séc cho 1.860 Rupee đã được nhập vào Sổ tiết kiệm vào ngày 2 tháng 4 năm 2004.

(iii) Trong tháng, séc cho 14.930 rupee được rút ra có lợi cho các chủ nợ. Trong số đó, một chủ nợ với số tiền 6.430 Rupee bằng tiền mặt vào ngày 4 tháng 4, trong khi một chủ nợ khác với 720 Rupee đã không đóng séc.

(iv) Theo hướng dẫn, Ngân hàng vào ngày 26 tháng 3 đã trả 4.400 rupi cho một chủ nợ, nhưng sai lầm của tôi, điều tương tự chưa được ghi vào Sổ quỹ tiền mặt.

(v) Theo thỏa thuận, vào ngày 24 tháng 3, một con nợ đã gửi trực tiếp vào Ngân hàng 9.000 rupee, nhưng điều tương tự chưa được ghi vào Tiền mặt.

(vi) Trong tháng 3, Ngân hàng không có bất kỳ sự thân mật nào đã ghi nợ tài khoản của doanh nghiệp với số tiền 180 Rupee là phí ngân hàng và ghi có cùng một khoản lãi là 300 Rupee.

(B.Com. Bombay, Kerala Bà)

Ngoài ra, áp dụng công thức cắt ngắn. Số dư đã cho, tức là số dư trên Sổ quỹ tiền mặt cho thấy số dư giảm vì 6.430 Rupee + 720 Rupee = 7.150 Rupee đã được ghi có trong Sổ quỹ tiền mặt. Nhưng

hai séc này chưa được thanh toán và do đó, không có mục ghi nợ nào trong Sổ tiết kiệm đối với 6.430 Rupee + 720 Rupee = 7.150 Rupee.

Do đó, Số dư đã cho, tức là số dư Sổ tiền mặt ít hơn, sau đó tìm ra số dư (Sổ tiết kiệm) sẽ nhiều hơn. Do đó, hãy thêm 6.430 Rupee + 720 Rupee = 7.150 Rupee vào số dư Sổ tiền mặt để có được Số dư Sổ tiết kiệm. Tương tự, các sinh viên nên áp dụng công thức khi Tuyên bố Hòa giải Ngân hàng được lập.

Tìm hiểu số dư Sổ quỹ tiền mặt trên cơ sở số dư Sổ tiết kiệm:

Minh họa 3:

Từ các chi tiết sau đây, hãy lập một tuyên bố hòa giải ngân hàng vào ngày 28 tháng 2 năm 2005. Sổ Ngân hàng cho thấy số dư tín dụng là 9, 436 Rupee vào ngày đó.

1. Trong tổng số séc trị giá 1.536 Rupi được phát hành trong tháng, séc 496 Rupi đã được xuất trình để thanh toán vào tháng 3 năm 2005. Một séc 50 Rupee được phát hành cho một bên thượng lưu đã bị mất trong quá cảnh.

2. Ngân hàng đã tuân thủ các hướng dẫn thường trực của chủ tài khoản, phí bảo hiểm nhân thọ được trả là 427 Rupi, không có mục nào được ghi vào sổ sách của mình.

3. Một trong những khách hàng của anh ta gửi trực tiếp vào Ngân hàng 1.000 Rupee mà không có mục nào được ghi lại trong sổ sách của anh ta.

4. Một tờ séc trị giá 579 Rupee đã được gửi vào Ngân hàng vào ngày 15 tháng 2 và điều tương tự không được ghi vào Sổ quỹ tiền mặt.

5. Sổ quỹ tiền mặt (cột ngân hàng) không hiển thị các khoản phí ngân hàng ghi nợ của ngân hàng với số tiền là Rup. 12. (B.Com. Bombay)