Tuyên bố hòa giải ngân hàng (thấu chi) với hình minh họa
Cho đến nay, chúng tôi đã giả định rằng Sổ tiền mặt hiển thị số dư nợ hoặc Sổ tiết kiệm hiển thị số dư tín dụng, nghĩa là Ngân hàng nợ một khoản tiền cho nhà giao dịch. Nói chung, một ngân hàng cho phép khách hàng của mình rút tiền từ tài khoản của mình hơn và vượt quá số dư của nó đến giới hạn theo thỏa thuận. Các cơ sở được gọi là dự thảo quá mức.
Giả sử, ông A có khoản tiền gửi là 500 rupee nhưng ông rút được 800 rupee. Thấu chi có nghĩa là rút tiền từ tài khoản ngân hàng. Đó là bản chất của một khoản vay được cấp bởi ngân hàng.
Khi có thấu chi, tình hình sẽ ngược lại với điều đó khi có sự cân bằng thuận lợi. Do đó, tất nhiên, các bước đảo ngược sẽ được thực hiện trong khi chuẩn bị Tuyên bố Hòa giải Ngân hàng. Khi có thấu chi, Sổ tiết kiệm ngân hàng hiển thị số dư nợ và Tài khoản ngân hàng trong Sổ quỹ tiền mặt hiển thị số dư tín dụng. Những lý do cho sự khác biệt được đề cập trước đó là giống nhau, dưới thấu chi, nhưng theo hướng ngược lại.
Các ví dụ sau đây làm rõ:
Tìm hiểu thấu chi trên cơ sở số dư tiền mặt:
Minh họa 1:
Từ các chi tiết sau đây, xác định sự cân bằng bằng một tuyên bố, sẽ xuất hiện trong cuốn Sách của Ramlal và con trai, như vào ngày 31 tháng 12.
1. thấu chi theo sổ quỹ tiền mặt vào ngày 31 tháng 12, 10, 540 rupee.
2. Tiền lãi thấu chi trong sáu tháng kết thúc vào ngày 240 tháng 12.
3. Lãi suất đầu tư được thu bởi ngân hàng 300 rupee.
4. Phí ngân hàng cho giai đoạn trên 60 rupee.
5. Séc rút tiền nhưng không được khách hàng rút tiền mặt, trước tháng 12 2.500 rupee.
6 Séc thanh toán vào ngân hàng, nhưng không bị xóa trước ngày 31 tháng 12, 4.200 rupee.
7 Một hóa đơn phải thu với giá 1.000 rupee (được chiết khấu với ngân hàng vào tháng 11) đã bị từ chối vào ngày 31 tháng 12. (B.Com. Madurai, Kerala)
Tìm hiểu thấu chi tiền mặt trên cơ sở của thấu chi sổ qua:
Minh họa 2:
Chuẩn bị Tuyên bố hòa giải ngân hàng vào ngày 31 tháng 12 năm 2004.
(a) Khoản thấu chi theo Sổ tiết kiệm là 12.000 Rupee vào ngày đó.
(b) Vào ngày 30 tháng 12, séc đã được phát hành với giá 7.000 rupee, trong đó séc trị giá 3.000 rupee chỉ được đóng gói đến ngày 31 tháng 12.
(c) Các séc trị giá 3.500 Rupi đã được trả vào ngân hàng để thu tiền nhưng trong số này chỉ có 500 Rupee đã được ghi có trong Sổ tiết kiệm.
(d) Ngân hàng đã tính 500 rupee như tiền lãi cho thấu chi, khoản tiền lãi đã được nhận vào ngày 2 tháng 1 năm 2005.
(e) Sổ thông hành ngân hàng cho thấy khoản tín dụng trị giá 1.000 Rupee, tương đương 400 Rupee được trả bởi một con nợ của A trực tiếp vào ngân hàng và 600 Rupee được ngân hàng thu trực tiếp liên quan đến các khoản đầu tư của A. A không có kiến thức về các mặt hàng này.
(f) Một tờ séc 200 Rupee đã bị ghi nợ trong cột Ngân hàng của Sổ Tiền mặt, nhưng nó chưa được gửi đến ngân hàng. (B.Com. Madurai, Madras)
