Báo cáo lưu chuyển tiền tệ: Định nghĩa, tiền và tương đương tiền

Báo cáo lưu chuyển tiền tệ: Định nghĩa, tiền và tương đương tiền!

Khái niệm:

Báo cáo lưu chuyển tiền tệ tiết lộ mức tăng ròng (hoặc giảm) tiền mặt trong một kỳ kế toán. Theo As-3 (Sửa đổi), mục tiêu của báo cáo lưu chuyển tiền tệ là cung cấp thông tin về dòng tiền của doanh nghiệp, rất hữu ích trong việc cung cấp cho người sử dụng báo cáo tài chính một cơ sở để đánh giá khả năng doanh nghiệp tạo ra tiền và tương đương tiền sử dụng những dòng tiền đó. Tuyên bố liên quan đến các quy định thông tin về những thay đổi của tiền và các khoản tương đương tiền trong năm kế toán. Nó phân loại dòng tiền vào hoạt động điều hành, đầu tư và tài trợ.

Định nghĩa trong AS-3:

Các thuật ngữ sau được sử dụng trong Tuyên bố này với các nghĩa được chỉ định:

Tiền mặt bao gồm tiền mặt và tiền gửi không kỳ hạn với ngân hàng.

Các khoản tương đương tiền là các khoản đầu tư ngắn hạn, có tính thanh khoản cao, có thể dễ dàng chuyển đổi thành các lượng tiền mặt đã biết và có rủi ro thay đổi giá trị không đáng kể. Dòng tiền là dòng tiền và dòng tiền và các khoản tương đương tiền.

Hoạt động điều hành là hoạt động tạo doanh thu chính của doanh nghiệp và các hoạt động khác không phải là hoạt động đầu tư hoặc tài trợ.

Hoạt động đầu tư là mua lại và xử lý tài sản dài hạn và các khoản đầu tư khác không bao gồm trong các khoản tương đương tiền.

Hoạt động tài chính là các hoạt động dẫn đến thay đổi quy mô và thành phần vốn của chủ sở hữu (bao gồm cả vốn cổ phần ưu đãi trong trường hợp của một công ty) và các khoản vay của doanh nghiệp.

Tiền và các khoản tương đương tiền:

1. Tương đương tiền được tổ chức cho mục đích đáp ứng các cam kết tiền mặt ngắn hạn hơn là cho đầu tư hoặc các mục đích khác. Để một khoản đầu tư đủ điều kiện tương đương với tiền mặt, nó phải dễ dàng chuyển đổi thành một lượng tiền mặt đã biết và phải chịu rủi ro thay đổi đáng kể về giá trị. Do đó, một khoản đầu tư thường đủ điều kiện là một khoản tiền mặt tương đương chỉ khi nó có thời gian đáo hạn ngắn là ba tháng hoặc ít hơn kể từ ngày mua lại. Đầu tư vào cổ phiếu được loại trừ khỏi các khoản tương đương tiền trừ khi về bản chất là các khoản tương đương tiền; ví dụ: cổ phiếu ưu đãi của một công ty được mua ngay trước ngày mua lại được chỉ định (với điều kiện là chỉ có rủi ro không đáng kể về việc công ty không trả được số tiền khi đáo hạn).

2. Dòng tiền loại trừ chuyển động giữa các khoản mục cấu thành tiền hoặc các khoản tương đương tiền vì các thành phần này là một phần của quản lý tiền mặt của doanh nghiệp chứ không phải là một phần của hoạt động điều hành, đầu tư và tài trợ. Quản lý tiền mặt bao gồm đầu tư tiền mặt dư thừa tương đương tiền.