Làm thế nào để tính toán các chủ nợ / tỷ lệ phải trả (với phương trình)?

Bài viết này hướng dẫn bạn về cách tính chủ nợ / tỷ lệ phải trả trong kiểm tra tính thanh khoản.

Trong quá trình hoạt động kinh doanh, một công ty phải mua tín dụng và chịu các khoản nợ ngắn hạn. Một nhà cung cấp hàng hóa, tức là chủ nợ, đương nhiên quan tâm đến việc tìm hiểu xem công ty có thể mất bao nhiêu thời gian để trả nợ cho các chủ nợ thương mại của mình.

Phân tích về doanh thu của các chủ nợ về cơ bản giống như tỷ lệ doanh thu của các chủ nợ ngoại trừ thay cho các chủ nợ thương mại, các chủ nợ thương mại được coi là một trong những thành phần của tỷ lệ và thay vì bán hàng trung bình hàng ngày, mua hàng trung bình hàng ngày được thực hiện như là thành phần khác của tỷ lệ. Giống như tỷ lệ doanh thu của con nợ, tỷ lệ doanh thu của chủ nợ có thể được tính theo hai hình thức:

Nếu thông tin về mua tín dụng không có sẵn, con số của tổng số mua có thể được lấy làm tử số và chủ nợ thương mại bao gồm chủ nợ lặt vặt và các khoản phải trả hóa đơn. Nếu số dư mở và đóng của các chủ nợ không được biết, số dư của các chủ nợ được đưa ra có thể được lấy để tìm ra tỷ lệ.

Tỷ lệ cho biết vận tốc mà các chủ nợ được chuyển qua liên quan đến mua hàng. Nói chung, vận tốc của chủ nợ càng cao thì càng tốt hoặc thấp hơn vận tốc của chủ nợ, kết quả không thuận lợi.

(Trong trường hợp thông tin về mua tín dụng không có sẵn, tổng số lần mua có thể được coi là mua tín dụng).

Giải thích tỷ lệ thời gian thanh toán trung bình:

Tỷ lệ thời gian thanh toán trung bình đại diện cho số ngày trung bình mà công ty thực hiện để thanh toán cho các chủ nợ. Nói chung, tỷ lệ càng thấp, vị trí thanh khoản của công ty càng tốt và tỷ lệ này càng cao, thanh khoản càng thấp là vị trí của công ty. Nhưng thời hạn thanh toán cao hơn cũng bao hàm thời gian tín dụng lớn hơn được hưởng bởi công ty và do đó lợi ích thu được từ các nhà cung cấp tín dụng lớn hơn.

Nhưng người ta phải cẩn thận trong việc diễn giải tỷ lệ này, vì tỷ lệ cao hơn cũng có thể ngụ ý các cơ sở giảm giá ít hơn có sẵn hoặc giá cao hơn được trả cho hàng hóa mua bằng tín dụng. Để giải thích chính xác về tỷ lệ này, một phân tích so sánh của các công ty khác nhau trong cùng một ngành và xu hướng có thể được tìm thấy trong nhiều năm.

Hình minh họa:

Từ các thông tin sau, tính toán tỷ lệ doanh thu của chủ nợ và thời gian thanh toán trung bình:

Chú thích:

Dự phòng giảm giá cho các chủ nợ đối với các chủ nợ không được xem xét trong khi tính toán thời gian thu tiền trung bình vì tổng số tiền khấu trừ dự trữ đó sẽ được thực hiện.