Tỷ lệ kế toán: Định nghĩa, Tầm quan trọng và Hạn chế

Hãy để chúng tôi thực hiện một nghiên cứu sâu về định nghĩa, tầm quan trọng và hạn chế của tỷ lệ kế toán.

Định nghĩa về tỷ lệ kế toán:

Tỷ số là một phân số mà tử số là tiền đề và mẫu số là hệ quả.

Nó chỉ đơn giản là một biểu thức của một số theo nghĩa của một số khác. Nó cũng có thể được định nghĩa là mối quan hệ hoặc tỷ lệ mà một số tiền này mang lại cho một số khác, số đầu tiên là tử số và mẫu số sau.

Một cách giải thích khác về tỷ lệ có thể là mối quan hệ của số sau với số tiền trước đó và được tính bằng cách chia số tiền cho ngày hoặc khoảng thời gian sau cho số tiền của ngày hoặc khoảng thời gian trước đó.

(i) Tỷ lệ thuần túy: ví dụ: tỷ lệ giữa Nợ và Vốn chủ sở hữu, giả sử, 1: 1;

(ii) Tỷ lệ liên quan đến các tỷ lệ được xác định có liên quan đến khoảng thời gian, ví dụ: Tỷ lệ quay vòng vốn hoạt động 3 lần một năm;

(iii) Tỷ lệ phần trăm: vd: Lợi nhuận ròng 20% trên doanh thu.

Tầm quan trọng của phân tích tỷ lệ:

Mối quan hệ tương quan tồn tại giữa các mục khác nhau trong Báo cáo tài chính được tiết lộ bằng tỷ lệ kế toán. Vì vậy, chúng hữu ích như nhau đối với quản lý nội bộ, nhà đầu tư tiềm năng, chủ nợ và người ngoài, v.v.

Bên cạnh đó, tỷ lệ là công cụ tốt nhất để đo lường tính thanh khoản, khả năng thanh toán, lợi nhuận và hiệu quả quản lý của một công ty. Đó là lý do tại sao vai trò của tỷ lệ kế toán là rất quan trọng để tăng hiệu quả quản lý, để giảm chi tiêu khô cằn để tăng tỷ lệ lợi nhuận, vv

Tầm quan trọng của phân tích tỷ lệ được thảo luận dưới đây:

(a) Phân tích và xem xét kết quả trong quá khứ:

Nó giúp phân tích mối quan hệ nhân quả có thể xảy ra giữa các mục khác nhau sau khi phân tích và xem xét kỹ lưỡng kết quả trong quá khứ.

(b) Chuẩn bị ngân sách:

Các tỷ lệ xuất phát sau khi phân tích và xem xét kỹ lưỡng kết quả trong quá khứ giúp ban quản lý chuẩn bị ngân sách và dự toán, xây dựng chính sách và chuẩn bị kế hoạch hành động trong tương lai và do đó, giúp hướng dẫn hài hòa giữa các mục khác nhau để chuẩn bị ngân sách.

(c) Kích thước thời gian theo phân tích xu hướng:

Nó giúp tính đến chiều thời gian bằng cách phân tích xu hướng, tức là liệu công ty đang cải thiện hay xấu đi trong một số năm có thể dễ dàng nghiên cứu bằng phân tích xu hướng. Vì vậy, việc so sánh có thể được thực hiện mà không gặp khó khăn bởi nhà phân tích và để xem liệu tỷ lệ nói trên là cao hay thấp so với Tỷ lệ chuẩn hay Bình thường.

(d) Đo lường mức độ hiệu quả:

Nó đưa ra ánh sáng về mức độ hiệu quả của việc quản lý và sử dụng tài sản và đó là lý do tại sao nó được gọi là khảo sát hiệu quả.

(e) So sánh giữa các công ty:

Nó giúp thực hiện một so sánh giữa các công ty, giữa các bộ phận khác nhau của một công ty hoặc giữa hai công ty làm việc trong các loại hình kinh doanh giống hệt nhau, hoặc giữa cùng một công ty vào hai ngày khác nhau. Do đó, phân tích so sánh có thể được thực hiện giữa tỷ lệ trung bình ngành và tỷ lệ của từng đơn vị kinh doanh.

(f) Kiểm tra tính thanh khoản ngắn hạn:

Vị thế thanh khoản ngắn hạn, tức là liệu công ty có thể duy trì các nghĩa vụ đáo hạn ngắn hạn hay không có thể dễ dàng biết được bằng cách áp dụng các tỷ lệ thanh khoản. Đồng thời, vị trí khả năng thanh toán dài hạn cũng có thể được đo lường bằng cách áp dụng tỷ lệ đòn bẩy hoặc lợi nhuận. Do đó, tỷ lệ này là một trợ giúp vô giá cho những người sử dụng Báo cáo tài chính.

(g) Truyền thông:

Với sự trợ giúp của phân tích tỷ lệ, thông tin có ý nghĩa có thể được truyền đạt tới. Những người sử dụng thông tin kế toán và kết quả là nhà phân tích có thể đưa ra quyết định đúng đắn.

(h) Xây dựng Chính phủ. Chính sách:

Vì các tỷ lệ là công cụ để đo lường hiệu quả và hiệu quả công nghiệp, Chính phủ thực hiện các chính sách tài chính khác nhau trên cơ sở kết quả phân tích tỷ lệ liên quan khác nhau.

(i) Đo lường bệnh tật của công ty:

Không còn nghi ngờ gì nữa, phân tích tỷ lệ giúp chúng tôi đo lường trước tình trạng bệnh của công ty để ban lãnh đạo, cổ đông và các bên quan tâm khác có thể thực hiện các bước thích hợp để tránh tình trạng như vậy.

(j) Kiểm tra vị trí khả năng thanh toán dài hạn:

Vị trí khả năng thanh toán dài hạn có thể được kiểm tra với sự trợ giúp của phân tích tỷ lệ, ví dụ như tỷ lệ Nợ, Vốn chủ sở hữu, vv Các tỷ lệ này giúp nhà phân tích đánh giá khả năng trả nợ dài hạn của công ty. Các nhà đầu tư tiềm năng, chủ nợ dài hạn, vv quan tâm để đo lường vị trí khả năng thanh toán dài hạn trước khi đưa ra quyết định đầu tư.

Sự vượt trội về tỷ lệ so với số liệu tuyệt đối:

Một thực tế nổi tiếng là người ta không thể đi đến một kết luận chắc chắn về sức khỏe tài chính của một doanh nghiệp chỉ bằng cách nghiên cứu và quét các số liệu tuyệt đối có trong mẫu Báo cáo tài chính thông thường, viz. Báo cáo doanh thu và Bảng cân đối kế toán.

Điều tương tự chỉ có thể xảy ra khi các số liệu tuyệt đối được phân tích sâu hơn về các tỷ lệ mà người ta có thể đánh giá đúng. Đó là lý do tại sao, Phân tích tỷ lệ đã đóng một vai trò quan trọng trong lĩnh vực Kế toán quản trị.

Để minh họa tại sao và làm thế nào các tỷ lệ có thể có ý nghĩa và có ý nghĩa hơn các số liệu tuyệt đối (có trong Báo cáo tài chính), ví dụ sau đây được trích dẫn:

Tuyên bố 1:

Chúng tôi sẽ nhận thấy từ tuyên bố trên rằng mặc dù, trong cả hai năm, sự khác biệt tuyệt đối giữa Tài sản hiện tại và Nợ ngắn hạn, tức là Vốn lưu động (Net) của X Co. Ltd. là bằng nhau, tức là R. 50.000, tỷ lệ hiện tại của nó, tức là mối quan hệ giữa Tài sản hiện tại và Nợ ngắn hạn, là khác nhau. Tỷ lệ hiện tại là 1, 33: 1 trong năm 2004 so với 2: 1 trong năm 2003.

Do đó, mặc dù có một lượng Vốn lưu động (Net) giống hệt nhau trong cả hai năm, tình hình tài chính ngắn hạn của nó cho đến nay có thể được đọc từ tỷ lệ hiện tại, đã tốt hơn nhiều so với năm 2004. Điều này là do, trong vào năm 2003, hai rupee Tài sản hiện tại đã có sẵn đối với mỗi rupee của Trách nhiệm hiện tại, trong khi đó, trong năm 2004, chỉ có một rupee và ba mươi ba tài sản hiện tại có sẵn đối với một rupee của Trách nhiệm hiện tại. Do đó, rõ ràng là tỷ lệ truyền đạt thông tin tốt hơn về sức mạnh tài chính của một công ty hơn là có thể được truyền đạt bởi các số liệu tuyệt đối.

Ví dụ nói trên cũng chỉ ra cách phân tích tỷ lệ có thể đóng vai trò là công cụ tốt hơn để đo lường sức khỏe tài chính của doanh nghiệp so với phân tích các số liệu tuyệt đối.

Hạn chế của phân tích tỷ lệ:

Ngay cả phân tích tỷ lệ cũng không miễn phí từ snags.

Có một số hạn chế nhất định:

(a) So sánh đúng không thể có thể:

So sánh giữa hai biến chứng minh giá trị với điều kiện cơ sở định giá của chúng là giống hệt nhau. Nhưng, trong thực tế, không thể, chẳng hạn như các phương pháp định giá Chứng khoán thương mại hoặc tính các phương pháp khấu hao khác nhau trên Tài sản cố định, v.v. Đó là, nếu các phương pháp khác nhau được các công ty khác nhau thực hiện để định giá, thì so sánh sẽ thực tế là không có lợi.

(b) Dữ liệu không đáng tin cậy:

Tỷ lệ phụ thuộc vào số liệu của Báo cáo tài chính. Nhưng, trong hầu hết các trường hợp, các số liệu được mặc quần áo cửa sổ. Kết quả là, hình ảnh chính xác không thể được vẽ lên bằng phân tích tỷ lệ, mặc dù các khiếm khuyết cấu trúc nhất định có thể được phát hiện. Ngoài ra, thao tác được thực hiện qua thời gian báo cáo cũng có thể dẫn đến thao tác phân tích tỷ lệ.

(c) Phân tích xu hướng không phải lúc nào cũng có thể:

Phân tích tỷ lệ trở nên có ý nghĩa và có ý nghĩa hơn nếu phân tích xu hướng (tức là phân tích trong một số năm) có thể thay vì phân tích kết quả của một năm cụ thể. Nhưng, trong thực tế, không phải lúc nào cũng có thể.

(d) Không hữu ích cho việc chuẩn bị ngân sách:

Tỷ số được tính toán trên cơ sở kết quả trong quá khứ. Nó không giúp đúng để dự đoán tương lai, để chuẩn bị ngân sách và ước tính vì các chính sách kinh doanh luôn thay đổi.

(e) Khó xác định tỷ lệ chuẩn hoặc bình thường:

Rất khó để xác định tỷ lệ Bình thường hoặc Tiêu chuẩn để so sánh đúng. Bởi vì, nó khác nhau từ hãng này sang hãng khác, ngành này sang ngành khác, và thậm chí giữa các mùa khác nhau của cùng một ngành. Ngoài ra, có thể xảy ra rằng trong một công ty, tỷ lệ 1: 1 hiện tại được tìm thấy là khá thỏa đáng, trong khi đó, ở một công ty khác, thậm chí 2, 5: 1 có thể không đạt yêu cầu.

(f) Thay đổi về mức giá:

Các tỷ lệ không trình bày thông tin thực trong trường hợp thay đổi mức giá của các biến. Trong trường hợp đó, các tỷ lệ sẽ đưa ra con số bị bóp méo hoặc thông tin sai lệch.

(g) Không thể giải quyết vấn đề:

Phân tích và giải thích các tỷ lệ giúp chúng ta xác định các vấn đề liên quan đến các biến nhưng không thể giúp chúng ta giải quyết các vấn đề đó.

(h) Lịch sử:

Vì các tỷ lệ được tính toán dưới dạng dữ liệu trong quá khứ được chứa trong báo cáo tài chính nên chúng không thể dự đoán được tương lai và do đó chúng không phải là công cụ thực sự để so sánh đúng.